审计处

 

根据院长办公会议俞院长关于立即进行新换届的中层干部经济责任审计工作的指示，根据经过党委书记签批的组织部的委托函，审计处决定立即启动对我院组织部委托的赵海等32位中层干部进行经济责任审计工作。

审计时间：九月底这段时间审批手续完成后将“审计通知书”争取发给被审计人员及其所在单位现任负责人；“国庆”后第一周作为准备资料时间，大约第二周开始陆续开始现场审计。

审计期限：根据被审计人员各自的最末一个任期时限安排，特殊事项可以扩展或者延伸至以前年度进行。

审计方式：审计处根据实际情况拟采取“现场审计”和“报送审计”相结合的方式进行。

审计工作地点：审计处审计作业室办公楼626室（因为较小，只能安排两个座位工作）和借用办公楼六层继续教育学院的小会议室（办公楼620室），以及审计处办公室（办公楼624室）。

审计人员安排：此次由于被审计项目众多，时间要求紧，所以，我们拟聘请2018年招标中标的会计师事务所——中咨新世纪会计师事务所来帮助审计处完成审计任务。总预算为48万元。拟现场组建4个审计工作小组同时进行。下面是我们具体工作方案。见附件。

 

2023澳门原料网大全换届

处级领导干部经济责任审计

工作方案

 

目录：

1.审计目标

2.审计评价指标、内容、原则、依据

3.审计重点及实施的审计程序

4.审计工作程序、审计方法

5.项目组审计职责及工作要求

6.审计工作时间安排

7.项目组人员配置

 

 

 

 

 

2023澳门原料网大全换届

处级领导干部经济责任审计工作方案

我们接受2023澳门原料网大全党委组织部（以下简称“组织部”）委托，对2023澳门原料网大全赵海等32位处级领导干部任职期间履行经济责任的情况进行审计，组织部委托本次的具体审计对象及审计期间等见附件。

依据《教育部经济责任审计规定》（教财〔2016〕2号）、《教育部关于印发《教育部经济责任审计整改工作办法》的通知》（教财〔2017〕3号）、《内部审计实务指南第4号-高校内部审计》、《中国注册会计师审计准则1201号-计划审计工作》的相关要求，制定经济责任审计工作方案如下：

一、审计目标

通过审查赵海等32位中层干部及所在部门经济事项的真实性、合法性和效益性，以部门职能、权力运行和经济责任履行、廉政职责履行情况为重点，了解掌握赵海等32 位同志任职期间的职责履行、预算执行、廉政建设等情况，关注履职尽责、规范用权以及厉行节约反对浪费、遵守廉洁从政规定、执行中央“八项规定”的情况等，分清对履行经济责任过程中存在问题所应当承担的责任，对任职期间经济责任的履行情况作出公正、客观的评价，促进廉洁自律及全面履行职责。

二、审计评价指标、内容、原则、依据

（一）审计评价指标

1、贯彻执行学校重大财经政策和决策部署情况，所在单位发展规划目标、责任目标完成情况：（1）任期内制定的政策是否与学校、本级党委制定的各项决定违背；（2）年度工作总结与工作计划是否匹配；（3）师资队伍建设是否符合发展规划；（4）学科建设、科研成果是否符合发展规划；（5）责任目标、学校领导交办的重大事项是否完成。

2、遵守财经法律法规情况，单位内部管理制度建立健全和执行情况以及厉行节约反对浪费、执行中央“八项规定”情况：（1）制度的健全性和有效想；（2）有无对下属系（所）经济活动、科研经费进行管理和监督；（3）有无定期对“小金库”进行自查自纠。

3、“三重一大”决策程序的规范性、决策内容的合法性以及决策执行和效果情况：（1）各类重大决策、经济合同签署情况；（2）重大决策有无前期论证；（3）流程是否符合议事规则；（3）重要项目决策的投资效益情况；（4）内部机构设置和人员聘任情况；（5）院系学术委员会开展情况。

4、预算执行和财务收支的真实、合法和绩效情况：（1）预算执行率；（2）财务收支真实性、合法性；（3）绩效分配公正合理；（4）暂借款冲销情况；（5）办班、自主招生收费情况；（6）主（承）办国际或国内学术会议情况；（7）服务收入情况。

5、国有资产的管理和使用情况：（1）固定资产分级管理情况；（2）固定资产配置是否符合标准；（3）固定资产增加、减少是否符合相关规定；（4）固定资产盘点制度是否有效执行。

6、履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况：（1）履行本单位党风廉政建设第一责任人职责情况；（2）中央“八项规定”执行情况；（3）本人遵守有关廉洁从政规定情况；（4）纪检、监察、组织等部门征询情况。

7、以前年度审计整改情况：（1）落实审计整改第一责任人情况；（2）整改措施；（3）对暂时无法整改问题的处理情况。

（二）评价内容、原则、依据

1、评价内容：评价赵海等32位处级领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

2、评价原则：（1）实事求是：根据具体事实和数据，如实指出问题；（2）权责相对：围绕被审计领导干部的职责进行评价，在评价应承担的责任时，要区分问题是学校层面未执行相关政策、法规造成的，还是处级领导干部在本部门履行职责不到位造成的；（3）合理保证：审什么评什么，未涉及的内容不予评价。

3、评价依据：（1）法律、法规、规章和规范性文件；（2）《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等国家统一的财政财务管理制度；（3）学校层面的决策、文件、规章制度、责任制考核目标；（4）被审计领导干部所在单位总体发展规划、年度计划，三重一大决策制度，有关领导的职责分工文件，有关会议记录、纪要、决议和决定，有关预算、决算和合同，有关内部管理制度和绩效目标。

三、审计重点及实施的审计程序

1、国家和学校财经法规、文件、制度的贯彻与执行情况，查有无违法、违规、违纪与违反制度的情况；

2、单位内部各项管理制度和内控制度的建立与执行情况，查是否建立、健全、执行是否有效；

3、本单位“三重一大”制度的决策和执行情况；

4、本单位各类财务收支的真实、合法和效益情况；

5、本单位物资采购和实物资产的管理情况；

6、本人勤政理财与廉洁自律情况，查是否认真履行岗位职责、有无违规违纪和不廉洁等问题；

7、以前年度审计整改情况。

四、审计工作程序、审计方法

（一）审计工作程序

根据经济责任审计的开展情况，按时间顺序将经济责任审计工作分为审计准备、审计实施、报告出具三个工作阶段。

1、前期准备阶段主要工作：

（1）下达审计工作通知、确定审计机构、明确工作任务

会计师事务所接受审计任务签订审计业务约定书，明确审计目的、范围、要求、工作内容及相关费用等。

（2）配备审计人员，进行项目分组

接受审计任务后，审计处派出工作人员会同配合审计工作的会计师事务所等组成4个审计项目组，具体实施经济责任审计工作。会计师事务所根据自己的工作职责，明确审计项目负责人，配备审计人员，分成4个审计小组，准备进入具体实施审计阶段。

（3）制定培训内容、开展业务培训、制定审前调查方案、拟定审计工作初步实施方案

事务所项目负责人根据审计要求有针对性地制定培训内容。组织本单位审计人员进行业务培训，重点对被审计单位基本情况、审计工作底稿的编制及整理、审计小组需搜集的数据、向项目负责人上报的工作成果、时间进度要求、审计的主要内容、审计中需注意的问题、审计策略、审前调查方案和经济责任审计的相关专业知识等进行培训。

审前调查方案可分单位基本情况介绍、审前调查目标、主要调查手段和方法、调查范围、调查内容和重点、小组调查结束后需上报的工作成果、时间要求、调查分组、相关注意事项等几个方面进行编制。

（4）召开审计见面会、审计组进驻现场

进点见面会的主要内容：通知审计组正式进驻被审计单位、审计项目组组长大致介绍审计情况和工作要求、被审计人述职、审计组介绍审计工作的安排和要求、现任被审计单位负责人发言。由审计处、会计师事务所有关人员、被审计单位有关领导及相关部门负责人参加。

进点见面会后，被审计单位要张贴审计公告、设立公开征求意见箱。明确被审计单位的配合部门、相关联络人，提供联系方式。会后审计组即可开始审前调查。

（5）开展审前调查、形成审前调查报告，完善审计工作方案或计划

审前调查主要是为了在编制审计方案的过程中有针对性地选择审计重点，了解被审计单位存在的主要问题，使审计工作更有的放矢，提高审计的效率和效果。

在前期调查的基础上，将拟定的审计工作初步实施方案进行充实，形成正式审计工作方案，正式审计工作方案与拟定的审计工作初步实施方案相比，在审计内容范围和企业范围、审计重点、审计策略方面将更为具体和有针对性。

3、现场实施审计：获取有关财务数据资料进行了解、分析，采用获批准的审计工作方案规定的审计方法，按照已确定的审计重点实施具体的审计程序。

4、后期工作：汇总分析审计资料，整理审计证据和现场记录的工作底稿，对审计发现问题采取审计组讨论、复核人员同项目组分析论证后作出审计结论，审计组及时将审计情况（含取证单、审计报告初稿等审计资料）向学校审计处进行汇报，并听取审计处的意见和建议。报告披露的问题先与被审计单位交换意见，然后与责任人交换意见后形成审计报告征求意见稿，送达被审计单位和责任人。待反馈意见并确认盖章签字后，出具正式审计报告与责任人反馈意见一并提交委托方。

（三）审计方法

在被审计领导干部提交任职期间履行经济责任情况述职报告，以及被审计领导干部和被审计单位所提供资料的真实性、完整性负责，并做出书面承诺的基础上，审计工作主要采取检查记录或文件、检查有形资产、询问访谈、函证、重新计算和审计公示等方法进行。其中：

1、检查记录或文件。审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。包括财务收支相关资料；工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告；其他有关资料等。

2、检查有形资产。审计人员对资产实物进行审查，包括对固定资产、低值易耗品、库存材料等资产的监督盘点或直接抽查盘点。

3、询问访谈。听2023澳门原料网大全各级领导同志的意见；并根据需要，提请与审计事项有关的人员进行询问访谈。以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员进行询问，获取财务信息和非财务信息，并对所获信息进行评价。

4、函证。审计人员通过直接获取来自第三方的有关项目信息、现存状况等核对资料，帮助对审计结果进行认定。

5、重新计算。审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。

6、审计公示。获取口头或书面、电子的信息，针对性的实施审计程序。

五、审计项目组审计职责及工作要求

（一）项目组审计职责

1、审计处工作人员和执业注册会计师编制审计项目的具体方案或计划，严格履行审计工作程序和工作计划，不得知情不查，隐瞒不报或查多报少。

2、注册会计师对审计证据的真实性、工作底稿和其他搜集资料的完整性、规范性，审计问题确认的准确性，以及审计报告出具的及时性承担责任。审计处工作人员承担资料审核责任。提供资料方承担完整性等全部责任。

3、审计处工作人员和注册会计师，要严格按照经济责任审计工作流程开展审计工作，如前期调查、现场审计、汇总分析、报告征求意见稿送达通知、与被审计单位和离任人进行沟通、反馈意见论证、报告定稿等全部工作程序到位，工作底稿记录清晰，审计报告发表意见证据充分，综合评价有理有据，审计建议要有可操作性。

4、注册会计师应对项目组助理人员工作底稿现场复核，重大事项及时向上级领导进行汇报同时汇报给审计处领导。

5、项目组助理人员应严格执行审计程序对个人分工的审计项目进行审计，工作底稿要规范、清晰、完整，重大事项及时向注册会计师进行汇报。

（二）工作要求

1、出具书面证据：对于审计发现的被审计单位在经费预算执行中或经营中存在的重大问题，应当取得书面证据，如：原始凭证、原始记录、重要会议纪要、审计监盘记录等有关人员签署意见的文字证明资料。

2、出具实物证据：对于审计发现的资产管理问题，应当取得实物证据，如：漏报的实物、帐外的实物、挪用侵占收回的单位、个人长期占用的固定资产等。

3、出具询问笔录：对于审计发现的取得审计证据困难的其他问题，应当制作询问笔录。询问笔录要列明时间、地点、询问对象、单位、职务、询问内容、被询问人签字等内容。

4、职业道德：审计处工作人员和注册会计师及审计助理人员，应遵守审计工作纪律，严守被审计单位的商业秘密和审计秘密。

5、建立审计处与会计师事务所新型沟通机制：

会计师事务所审计人员在检查实施过程中，随时保持与审计处人员的沟通，为保证审计处及时了解审计工作组的进展情况和审计中发现的问题，我们将采取审计处与会计师事务所同频道审计的新方式，即方式1：向会计师事务所借用审计软件及加密狗，项目完成后退还。这样可以采取网络审计方式，随时随地知悉审计小组人员审计项目进展情况、底稿编制情况、问题处理进度等等一手材料。方式2：为每位被审计的中层干部组建一个微信小组群，及时掌握审计进展情况，对于审计中发现的主要问题，及时在现场解决。

在审计现场工作结束前，将发现的审计问题与被审计单位交换意见，被审计单位及负责人要在《审计取证单》上盖章、签字确认，如被审计单位拒绝签字确认，由审计项目组两名以上审计人员共同签字确认。对于审计中发现问题涉及的当事人，需要征求其意见的，由被审计单位统一转交相关当事人，相关当事人的意见通过单位渠道一并予以反馈交由审计小组，重大事项应由审计组当面征求当事人的意见。

六、审计工作时间安排

（一）时间安排

计划在2019年10月11日前完成审计调查、取得财务数据、内部制度等资料，在所内进行培训，2019年10月14日正式开展现场审计工作。审计时间安排如下：

 

（二）提交审计报告征求意见稿流程

七、会计师事务所项目组人员配置

在接受审计任务后，及时开展前期调查并及时修订完善审计工作方案，合理配置审计成员，保证让项目组人员能有的放矢地开展具体工作；严格遵守2023澳门原料网大全安排的审计时间计划，根据被审计单位的规模和业务复杂程度，随时增派审计人员，保证按时完成审计任务；严格要求参与审计的人员对执行审计工作过程中知悉的信息和被审计单位提供的资料严加保密。

为了保证2023澳门原料网大全本次审计项目的需求，会计师事务所计划派出审计组人员具体名单如下：

项目总负责人：王光勇（注册会计师、部门经理）

项目经理：李艳（注册会计师）、赵小娟（注册会计师）、 李梅林（注册会计师）、江俊杰。

审计助理：姜才   闫建情 樊志斌   王磊

 

审计处

2019年9月26日