第一章 总则
第一条 为加强学校往来款管理，规范学校会计核算，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》（财会〔2017〕25 号）、财政部《会计基础工作规范》（2019 年修订）制定本办法。
第二条 本办法适用于全校各单位。
第三条 本办法所称往来款包括应收及预付款项、应付及预收款项。
第四条 学校各单位应按照本办法的要求，加强对往来款的管理，定期对往来款进行清理，及时做好催收、催报、催记和催结等工作。各单位负责人应高度重视往来款管理，积极防范财务风险。
第二章 应收及预付款的管理
第五条 各单位办理借款业务时须填写“2023澳门原料网大全借款单”，写明经费来源、借款事由、借款人、借款金额并履行相应的审批程序，并遵照以下借款程序：
（一）预借差旅费的单位，需在出差返程1个月内履行报销手续，若未及时办理报销手续，计财处将书面发函通知借款单位，并暂停该单位新增借款业务；
（二）办理设备、服务或工程项目等借款业务，按照2023澳门原料网大全报销规定及采购管理相关规定办理前置程序，金额在1万元（含）以上的，需同时提供合同等支撑材料。自借款之日起，1个月内开具发票办理还款，若未及时办理报销手续，计财处将书面发函通知借款单位，并暂停该单位新增借款业务；
（三）遇假期预借备用金，原则上应打入借款责任人公务卡中，需在假期结束开学后两周之内履行报销手续，若未及时办理报销还款，计财处将书面发函通知借款单位，并暂停该单位新增借款业务；
（四）住院费借款需在出院后3个月内办理报销手续。
第六条 各单位教职工或学生办理教职工调出、离职、退休或在校学生毕业、退学、留学等手续时，应持离院或离岗转单至计财处进行审核，对其经办的应收及预付款项进行清理。有未核销借款的，原则上不得办理离职或离校手续。确因客观原因暂时无法核销借款的，须由借款责任人所在单位提交书面说明，承诺还款时间，指定借款接办人，并由该单位负责人签字确认后交至计财处。逾期无法办理还款的，由该借款单位负责人及借款接办人共同承担货币资金损失责任。
第七条 预付的水费、电费、电话费、社会保险费，计财处指定专人在托收当月通知责任单位提供对应发票办理预付账款核销，若责任单位未及时提供相应票据，暂停该单位新增借款业务。
第八条 对应核销而未核销应收及预付款项，处理措施如下：
（一）非国库项目借款逾期，前账不清，后账不借；
（二）科研经费借款逾期，单笔借款超过一年的，冻结该借款项目；单笔借款超过两年的，经科研处同意后，冻结借款项目负责人所有科研项目；
（三）科研经费以外的其他经费借款逾期，单笔经费超过一年的，冻结该借款项目；单笔经费超过两年的，冻结该借款责任单位所有项目经费；
（四）对于长期不处理或者恶意逾期的借款，采取调减借款责任单位下一年度预算拨款等措施。
（五）对于逾期半年未核销借款的，计财处应书面通知其单位，由单位负责人对责任人进行批评教育并责令改正，逾期一年仍未核销改正的，计财处应函告人事处，人事处核实后即取消其当年度评优评先资格。
第九条 因借款责任人或项目负责人工作失误或没有履行追索义务造成应收及预付款项无法收回或核销，给学校造成损失的，学校将追究该借款责任人及借款单位负责人的责任。
第十条 对于已核销的应收及预付款项，学校仍保有追索权，有重新收回可能的，相关单位或个人应积极配合学校追索。
第三章 应付及预收款的管理
第十一条 计财处加强对应付及预收款项的日常管理，每年进行一次全面集中清理，相关单位或个人应配合计财处的清理工作，具体包括：
（一）汇款失败等计入应付款项的业务，相关责任人应及时提供正确银行账户信息；
（二）办理退质保金、保证金等业务，应提供真实、合法、有效的凭据及相关资料，并按规定完成审批手续；
（三）确属无法偿付、债权人豁免的，或超三年以上无人认领也无法联系付款单位或个人的款项，经计财处负责人审核、报分管财务校领导审批后，确认为学校其他收入。
第四章 附则
第十二条 本办法经2021-2022学年度第一学期第 次院长办公会通过，自发布之日起实施，由计财处负责解释，原《2023澳门原料网大全往来款管理办法》（计财〔2015〕11号）同时废止。
2023澳门原料网大全
2021年11月28日
